С 2021 года в России действует новый порядок налогообложения процентных доходов по банковским вкладам. Если ваш процентный доход от депозитов превышает установленный лимит‚ часть его облагается НДФЛ. В 2026 году мы будем уплачивать налоги за доходы‚ полученные в 2025 году‚ а также важно понимать принципы формирования налоговой базы для доходов 2026 года. Разберем ключевые аспекты расчета и уплаты этого налога.
Оглавление
Суть налога на вклады
Налог на доходы по вкладам введен с 1 января 2021 года для обложения существенных процентных доходов граждан. Важно: налог взимается не с общей суммы вклада‚ а исключительно с полученных процентов. Учитывается суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам во всех российских банках за год.
Облагаемые доходы
Налогообложению подлежит только процентный доход. Доход учитывается по факту выплаты. Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу Банка России на день выплаты. Исключения: доходы по вкладам со ставкой до 1% годовых и по счетам эскроу не облагаются налогом.
Необлагаемый минимум
Необлагаемый процентный доход – это сумма‚ освобожденная от НДФЛ. Она пересчитывается ежегодно по формуле:
Необлагаемый минимум = 1 000 000 рублей × Максимальная ключевая ставка Банка России за налоговый период.
Берется максимальная ключевая ставка‚ действовавшая на первое число любого месяца в течение налогового периода. Примеры:
- Для доходов 2025 года (налог в 2026 году): если макс. ставка в 2025 году была 21%‚ то минимум = 1 000 000 ₽ × 21% = 210 000 рублей.
- Для доходов 2026 года (налог в 2027 году): если макс. ставка в 2026 году‚ например‚ 16%‚ то минимум = 1 000 000 ₽ × 16% = 160 000 рублей. Эта сумма может измениться.
Необлагаемый минимум – динамический показатель‚ ежегодно уточняется.
Как рассчитать налог: примеры
Налог рассчитывается по формуле:
Налог к уплате = (Общий процентный доход за год ⎻ Необлагаемый минимум) × 13%
-
Доход 150 000 ₽ (2025 год). Необлагаемый минимум – 210 000 ₽. Доход меньше минимума. Налог к уплате = 0 рублей.
-
Доход 350 000 ₽ (2025 год). Необлагаемый минимум – 210 000 ₽.
- База налога: 350 000 ₽ ⎻ 210 000 ₽ = 140 000 рублей.
- Налог: 140 000 ₽ × 13% = 18 200 рублей.
-
Доход 300 000 ₽ (2025 год). Необлагаемый минимум – 210 000 ₽.
- База налога: 300 000 ₽ ⎻ 210 000 ₽ = 90 000 рублей.
- Налог: 90 000 ₽ × 13% = 11 700 рублей.
Налог платится только с части дохода‚ превышающей необлагаемый лимит.
Кто рассчитывает и уведомляет?
Вам не нужно самостоятельно рассчитывать налог или подавать декларацию (форму 3-НДФЛ). Банки передают информацию о выплаченных процентах в ФНС. Налоговая служба сама рассчитывает сумму и направляет вам уведомление в личный кабинет налогоплательщика или по почте.
Сроки уплаты налога
Налог за процентные доходы 2025 года необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года. За доходы 2026 года – до 1 декабря 2027 года. Просрочка ведет к начислению пеней.
Льготы и особенности
На федеральном уровне специальных льгот по налогу на вклады для пенсионеров или других категорий граждан не предусмотрено. Правила едины для всех. Однако многие пенсионеры не платят этот налог‚ так как их процентный доход часто не превышает необлагаемый минимум. Если доход превышает лимит‚ налог уплачивается на общих основаниях.
Что важно помнить сегодня?
- Налог взимается только с процентного дохода‚ не с основной суммы вклада.
- Учитывается совокупный доход со всех вкладов во всех российских банках за год.
- Ежегодно есть необлагаемый минимум‚ зависящий от ключевой ставки ЦБ РФ.
- Вам не нужно подавать декларацию‚ ФНС пришлет уведомление.
- Срок уплаты налога за доходы 2025 года – 1 декабря 2026 года.
Понимание этих правил поможет вам быть в курсе своих финансовых обязательств.
