Взимание налога на доходы с вкладов физических лиц – относительно новое явление в российской налоговой системе.
Оглавление
Основные принципы
- Налог взимается с процентного дохода, полученного вкладчиком, превышающего определенный необлагаемый минимум.
- Необлагаемый минимум рассчитывается исходя из ключевой ставки Центрального Банка.
- Первые выплаты данного налога поступили в бюджет в предыдущем году.
В 2025 году изменений в порядке взимания данного налога не ожидается.
Рассмотрим детали этого налога подробнее.
Как рассчитывается налоговая база?
Налоговая база определяется как превышение суммы процентных доходов, полученных по всем вкладам и счетам в банках, над необлагаемым минимумом. Необлагаемый минимум, в свою очередь, вычисляется путем умножения одного миллиона рублей на максимальное значение ключевой ставки ЦБ, действовавшей в течение года, за который рассчитывается налог.
Пример:
Предположим, ключевая ставка ЦБ в течение года максимально составляла 10%. Тогда необлагаемый минимум составит 1 000 000 * 10% = 100 000 рублей.
Если общий процентный доход вкладчика за год составил 168 800 рублей, то налогооблагаемая база будет равна 168 800 ⎯ 100 000 = 68 800 рублей.
Какая ставка налога применяется?
Ставка налога на доходы с вкладов соответствует общей ставке НДФЛ. Для резидентов РФ она составляет 13% для доходов, не превышающих определенный порог (в настоящий момент это 5 миллионов рублей в год), и 15% для доходов, превышающих этот порог. Для нерезидентов ставка может отличаться.
Кто является налоговым агентом?
Банки, в которых размещены вклады, выступают в роли налоговых агентов. Это означает, что они самостоятельно рассчитывают и удерживают налог с процентных доходов вкладчиков, а затем перечисляют его в бюджет.
Какие вклады не облагаються налогом?
Существуют некоторые исключения. Например, не облагаются налогом:
- Вклады, процентная ставка по которым в течение всего срока действия договора не превышает 1% годовых.
- Эскроу-счета.
Что нужно знать вкладчику?
Вкладчику не нужно самостоятельно рассчитывать и платить налог. Банк сделает это за него. Однако, важно понимать, как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется, чтобы иметь представление о сумме налога, которая будет удержана. Также, стоит учитывать, что доход, полученный от разных банков, суммируется для расчета налоговой базы. Поэтому, если у вас несколько вкладов в разных банках, общий доход по ним может превысить необлагаемый минимум.
